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公司會計如何處理企業所得稅?
來源:www.lovborg.com 發布時間:2021年11月27日
  你知道企業所得稅的核算方法嗎?今天,邊肖將為大家整理一些關于這方面的知識,希望對大家有所幫助。由于會計收入和應納稅所得額存在永 久性和暫時性差異,企業所得稅的會計處理方法因情況不同而不同。具體包括哪些方法?
  企業所得稅的會計處理方法:
  1.應納稅法。企業一個期間的應納稅所得額與會計所得的差額,發生在當期,不能在以后期間轉回的,在計算所得稅時,按照稅收規定計算的應納稅所得額,列為當期利潤分配。
  2.稅收影響將被劃分。會計方法分為遞延法和債務法。遞延法是將當期因時間差異產生的遞延稅款保留至差異反向變化的后期。負債法是將當期因時間差異而產生的預計遞延稅項保留至差異反向變動的后期。
  3.資產負債表負債法。資產負債表債務法從暫時性差異的性質入手,分析暫時性差異產生的原因及其對最 終資產負債表的影響。企業所得稅的會計處理:

  (1)應計時的會計分錄:
  借:所得稅費用
  貸:應納稅額-所得稅
  付款時的會計分錄:
  借:應付稅款-所得稅
  貸:銀行存款

  (2)、企業所得稅匯算清繳相關會計分錄:
  1、應納稅會計分錄:
  借:往年損益調整,
  貸:應交稅費-應交所得稅
  2.納稅時的會計分錄:
  借:應付稅款-應付所得稅
  貸:銀行存款
  3.調整未分配利潤會計分錄:
  借:利潤分配-未分配利潤
  貸:往年損益調整
  5.多繳稅款的會計分錄:
  借:應付稅款-應付所得稅
  貸:往年損益調整
  6.調整未分配利潤會計分錄:
  借:往年損益調整
  貸:利潤分配-未分配利潤
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